金融機構犯罪預防
發布單位：刑事警察局預防科
一、
金融機構舞弊行為可按不同之標準予以分類：(一)
就舞弊人員身分言，分成管理舞弊與非管理舞弊二大類：(二)
就舞弊手法而言，可比分成：1.
員工獨力舞弊，如出納挪用庫存現金、經辦寫取主管卡或秘密進行越權作業等。2.
內部集體舞弊，如虛存實提、超貸等。3.
勾結外部人員侵占金融機構資產，如故意造成作業疏失、讓外部人員輕易騙取資金等。二、
就金融損失額度而言，可分成下列二大類：(一)
金額有限者，如：挪用庫存現金、侵占代收稅款、利用自動付款機轉帳作業等。(二)
金額難以估計者，如：冒貸、超貸、入錯帳、主管舞弊、利用電腦中心公用程式非法變更資料檔、越權作業等。三、
金融舞弊行為異於一般財產犯罪，而具有下列特質：
(一)
高度隱匿性：由於舞弊者智力較高，其犯罪行為大多經過事先長期周密之策劃，且其社經地位通常較高，又懂得利用各種手段掩飾非法；是故，一般人很難在事前加以察覺，其隱匿性特高。(二)
犯罪者違法意識薄弱：舞弊行為者常藉各種理由，合理化其非法行為，以減低罪惡感，譬如：挪用公款者常認為是因家庭生活之「急需」，才借用一下公家的錢，或者認為：「我拿老闆的錢，只是要彌補他給我的薪水太少，我只不過是把我應該得到那一份拿回來而已！」(三)
社會非難性薄弱：由於受害的金融機構在案發時，對舞弊人員多半抱持著投鼠忌器、怕家醜外揚、深恐存款大眾信心動搖的矛盾態度，因而多半大事化小、小事化無，未能採取斷然措拖，嚴格議處舞弊人員，結果促使舞弊人員更加猖獗，有恃無恐。(四)
複雜性：金融機構之舞弊行為，往往牽涉到會計、審計、財務、貿易、經濟及相關商事法令規章等專業知識，且犯罪行為又是具社經地位者精心策劃之犯案，故其舞弊行為性質相當複雜，必須依賴多方面專業人員通力合作，始能抽絲剝繭，釐清事實真相。一、
新進員工方面(一)
新進員工宜確實做好身家調查，充分瞭解其過去在校學業、品行紀錄、有無犯罪前科、家庭背景、社會關係、習性、嗜好等；必要時，得進行標準化心理測驗，深入瞭解其心理特質。(二)
對新進員工進行口試時，宜充分瞭解其人際關係、反應能力、忠誠程度、操守、毅力等；實習期間可借用情境測驗，測試其誠實行為。(三)
對新進員工之講習，宜灌輸相關法規(如民法、刑法、商法)之知識，使其知法而不致犯法。(四)
對金融人員弊案依法交辦之事實，可作新進人員案例教學之教材，達到儆戒之效果。(五)
對新進員工宜暸解其未來生涯規劃與志向，同時，由人事單位助其完成未來規劃之目標，或修正其不正確之願景，使其人生有夢，而不致走偏。二、
首長領導方面(一)
促進多方意見溝通，設法建立健全之升遷與福利制度，藉此提高員工之工作士氣與滿足感。(二)
設置員工意見箱，蒐集員工意見，充分瞭解其傾訴、委屈與不平之癥結，並由主管設法予以改善。(三)
增進團體凝聚力，改善彼此間之人際關係，使整個機關員工精神融為一體。(四)
定期舉辦員工家屬亦可參加之國內外自強活動，可充分瞭解並掌握員工家庭生活動態。(五)
如有生活奢華、入不敷出、社會關係複雜之員工，主管宜加以婉言勸導。(六)
由稽核人員定期、不定期督導考核員工之業務，事先防止一切不法情事發生。(七)
對好賭成性或貪慾成癮者，應予密切注意，儘量誘導其改善。(八)
對容易受金錢誘惑、自我克制能力偏差、價值觀嚴重偏差扭曲、道德意識薄弱，或是相對剝奪感太重者，宜密切注意其行動，促其改善。(九)
對家庭有重大變故、夫妻離異、不正常男女交往、情緒起伏高度異常者，宜請心理諮商專家施予有效支持諮商措施。(十)
對於有嚴重心理疾病者，宜強制其休養治病，並轉介其接受精神科醫師或心理師作必要之診斷、照顧及治療。三、
強化內在控制制度方面(一)
落實現金交易、支票付款、零用金、證券交易、應收票據、銷貨作業、採購作業、存貨、固定資產之內部控制等項措施。(二)
建立內部稽核單位，稽核人員充分發揮其定期、不定期稽查之功能。(三)
制定全體員工共同遵循之行為規範。(四)
設置超然之組織系統，監管高階層管理人員，使其不致濫權違法。(五)
運用內部會計人員嚴密審核及校對各類傳票內容、金額與張數，發揮內部牽制之功能。(六)
建立定期工作輪調制度，避免日久生弊端。
